Opciones De Acciones No Calificadas Wiki

Aproveche al máximo las opciones de compra de empleados Cargue el reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que la acción A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperando hasta que la venta califica para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles. Articles gt Invertir gt Lo que debe saber sobre los planes de opciones de acciones antes de tomar grandes decisiones Lo que debe saber acerca de planes de opciones de acciones antes de tomar grandes decisiones Empleado La propiedad ha crecido mucho en popularidad durante la última década, y se espera que el crecimiento continúe. Hay dos tipos de arreglos a través de los cuales los empleados pueden obtener la propiedad parcial de su empresa de empleadores y compartir su crecimiento: planes de propiedad de acciones y planes de opciones sobre acciones. Los dos son similares, pero no idénticos, por lo que vale la pena mirar a cada uno a su vez. Un plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) es un plan de jubilación de contribución definida calificado de impuestos que hace que los empleados de una empresa sean dueños parciales. Las contribuciones son hechas por el patrón patrocinador, y pueden crecer impuestos diferidos, al igual que con un IRA o 401 (k). Pero a diferencia de otros planes de jubilación, las contribuciones deben invertirse en acciones de la compañía. Los beneficios para la compañía incluyen un mayor flujo de efectivo, ahorros de impuestos y una mayor productividad de los trabajadores altamente motivados. El principal beneficio para los empleados es la capacidad de compartir el éxito de la empresa. Debido a los beneficios fiscales, se regula la administración de ESOPs y se aplican numerosas restricciones. Un plan de opción de compra de acciones para empleados le da el derecho de comprar un cierto número de acciones de su patrón a un precio determinado (llamado precio de la subvención, precio de ejercicio o precio de ejercicio) durante un período de tiempo determinado (por ejemplo, diez años) . Casi todos los planes de opciones sobre acciones son ofrecidos por empresas que se cotizan públicamente o que pronto serán públicas. En muchos casos, las acciones se conceden durante un período de varios años, lo que significa que una parte de las acciones puede ejercerse en el primer año, otra en el segundo año, etc. Siempre que el precio de ejercicio de las opciones está por encima de lo que la acción actualmente cotiza, la opción está en el dinero. De lo contrario, está bajo el agua. Existen dos tipos básicos de opciones sobre acciones: opciones de acciones no calificadas y opciones de acciones de incentivos. Aquí están las principales diferencias entre los dos. En el caso de las opciones de acciones no calificadas, normalmente no debe ningún impuesto cuando se otorgan las opciones, sino que paga impuestos ordinarios sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor actual del precio de las acciones cuando ejerce las opciones. Las empresas pueden deducir esta cantidad como un gasto de compensación. Cualquier posterior apreciación de la acción se grava a las ganancias de capital cuando vende las acciones (lo que es más favorable si mantiene por lo menos un año). Pueden ser concedidos con un descuento al precio actual de la acción, y son transferibles a los niños y la caridad (siempre que su empleador lo permita). Para las opciones de acciones incentivas (o calificadas), no se debe pagar el impuesto sobre la renta cuando se otorgan las opciones o cuando se ejercen. En su lugar, el impuesto se aplazó hasta que usted vende la acción, momento en el que se gravan por su ganancia entera. Mientras usted venda por lo menos dos años después de que las opciones fueran concedidas y por lo menos un año después de que usted las ejerciera, youll sea gravado a la menor, la ganancia de capital a largo plazo gana la otra manera, la venta se considera una disposición descalificante, y youll sea Gravado como si hubiera mantenido opciones no calificadas (la ganancia en el ejercicio se grava como ingreso ordinario y cualquier plusvalía posterior se grava como plusvalías). Las ISO no pueden ser otorgadas con un descuento al precio actual de la acción, y no son transferibles, excepto por medio de un testamento. Hay tres maneras básicas de ejercitar sus opciones: Pague en efectivo. Esta es la técnica más simple. Intercambio de acciones Algunos empleadores le permiten comercio de acciones de la empresa que ya posee para adquirir acciones de opción. Dado que el precio de ejercicio es inferior al precio de la acción, obtendrá más acciones de las que renuncia. Ejercicio sin dinero. En esta técnica, usted pide prestado a un corredor la cantidad que necesita para ejercer sus opciones y vender sólo lo suficiente de estas acciones para cubrir los costos. Usted recibe la diferencia en acciones o efectivo. Tenga en cuenta que esta sección pretende ser una introducción muy básica a los planes de acciones y opciones de los empleados. El tema es complejo y hay un gran número de reglas que deben seguirse para evitar sanciones y maximizar el beneficio para usted. Si está participando en un plan de acciones o programa de opciones sobre acciones, o si tiene acciones u opciones de un antiguo empleador, le recomendamos encarecidamente que aprenda más y considere hablar con un profesional financiero o fiscal antes de tomar cualquier decisión importante. Opciones de compra de acciones no calificadas Las opciones de acciones no calificadas (normalmente NSO o NQSO abreviadas) son opciones sobre acciones que no califican para el trato especial otorgado a las opciones de acciones de incentivos. Las opciones de acciones de incentivo sólo están disponibles para los empleados y se aplican otras restricciones para ellos. Para fines de impuestos regulares, las opciones de acciones de incentivos tienen la ventaja de que no se informa de ningún ingreso cuando se ejerce la opción y, si se cumplen ciertos requisitos, la ganancia total cuando se vende la acción se grava como ganancias de capital a largo plazo. Por el contrario, las opciones sobre acciones no calificadas dan lugar a un ingreso imponible adicional al beneficiario en el momento de su ejercicio, siendo el importe la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado en esa fecha. Las opciones de compra de acciones no calificadas son frecuentemente preferidas por los empleadores porque se permite que el emisor tome una deducción de impuestos igual a la cantidad que el beneficiario debe incluir en sus ingresos. Si tienen derechos diferidos, los contribuyentes deben cumplir con reglas especiales para todos los tipos de compensación diferida que el Congreso promulgó en 2004 como consecuencia del escándalo de Enron conocido como Sección 409A del Código de Rentas Internas. Referencias editar Este artículo relacionado con el impuesto es un esbozo. Puedes ayudar a Wikipedia expandiéndolo. Cortesía original de Wikipedia: en. wikipedia. org/wiki/Non-qualifiedstockoption mdash Por favor, apoye Wikipedia. Esta página utiliza el contenido de Creative Commons Licensed de Wikipedia. Una parte de los ingresos de la publicidad en Digplanet va a apoyar Wikipedia.